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【银行保函业务风险】银行保函业务的特点及应用

来源:知识百科 时间:2019-06-14 点击: 推荐访问:银行保函是什么意思

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摘要:保函业务是构成完整外贸工作是一个重要部分,在合同的执行过程中发挥着重要作用,提供了可靠的信誉保证,大大节约了资金的占用量;具有法律约束力从而更具有权威性和可靠性,保护了合同各方的合法权力,明确了买卖双方的责任、义务。
  随着银行业务分工的精细化,信用担保制度的日趋完备,保函业务正在系统地展开。保函的独立性和无条件性,一方面为受益人的正常索赔提供了方便,使受益人的利益得到最大的保护,另一方面保函业务也存在一些风险。
  关键词:银行保函;关税保函;投标保函;质量保函;履约保函
  通过开展国际经贸活动的窗口和实现跨国经营的操作平台。就工作中接触到关于保函业务的相关知识、所遇到的问题简述如下:
  一、 保函业务的概念
  银行保函业务是指银行应客户的申请而开立的有担保性质的书面承诺文件,一旦申请人未按其与受益人签订的合同的约定偿还债务或履行约定义务时,由银行履行担保责任。
  二、银行保函种类
  1、借款保函 。企业或单位向国外借款,一般需提供银行担保,向国外贷款人担保:如借款人未按契约规定按时偿还借款并付给利息,担保行即代替借款人偿还并支付利息。
  2、关税保付保函。关税担保是在国际承包工程或国际展览中,银行(担保人)应申请人的要求向当 地海关担保入境施工设备或展品(入境时免税)在规定时间内或项目结束后撤离该国,否则向当地海关缴纳关税。
  3、投标保函。投标担保是银行(担保人)向招标人出具担保书,保证在标书规定的效期内,投标人不擅自撤回该项投标或修改原报价;如果投标人中标,投标人将在规定的日期内与招标人签订合同;投标人在招标人规定的日期内提交履约保函。
  4、履约保函。履约担保是银行(担保人)向买方担保卖方按期、按质、按量地履行合同规定的责任和义务。
  5、预付款保函。预付款担保是银行(担保人)向进口商担保,如出口商未能履行商务合同中规定的义务时,则由银行负责向进口商偿还已预付的款项及利息,但以担保金额为限。
  6、质量保函。质量或维修担保是银行(担保人)应卖方或承包商的申请,就合同标的物的质量向进口商或工程业主所出具的一种担保,保证出口商品质量或工程质量在规定时间内符合合同规定的规格和质量标准。
  三、银行保函的特点
  1. 保函根据其内容可以分为付款性保函和履约性保函。付款性保函多用于进口结算中,进口商从国外大型设备时可以通过银行向出口商开立付款性保函,保证其货到后的付款义务。这一类保函在工程投标中使用较多。
  2. 根据保函的付款条件,还可以将保函分为无条件保函和有条件保函。无条件保函又叫做见索即付保函。这类保函很为受益人所欢迎,因为在索偿时可不受其他条件的制约,而能够确保自己的利益。
  3. 作为担保银行来说,其担保义务也可分为第一性的和第二性的。受益人根据保函条款直接向担保银行索偿,担保行的付款义务即为第一性的。若受益人根据保函条款在向被担保人索偿不着时再向担保行索偿,担保行的付款义务就是第二性的。
  总之保函业务将银行信用作为保证,有易于客户的接受;此外保函是依据商务合同开出的,但又不依附于商务合同,是具有独立法律效力的法律文件。即保函是独立的承诺并且基本上是单证化的交易业务。
  四、保函的实际运用:
  1. 质量保函。在实际合同执行过程中就运用到了质量保函。在商务谈判中有关合同的付款方式确定为在收到卖方银行开出的合同金额的10%,有效期为整个质保期一年的履约保函。在合同正式执行时,在合同签订的近两周时间内,外商通过其议付银行开具质量保函,保证其所提供货物与合同技术附件要求一致,并承诺如产品未达到最终用户要求,买方有权在保函有效期内从卖方担保银行凭借此质量保函取回合同10%的预付款。买方在收到质量保函后,经确认保函无误后于10日后电汇了预付款,卖方在收到预付款后按时发货,保证了合同的进一步执行。
  2. 投标保函。进出口业务中,如果通过招投标方式签订的合同有时会涉及到投标保函,在招标中,招标人为防止中标者不签合同而使其遭受损失,一般都要求投标人提交一份由银行开立的投标保函。投标保函的有效期为自招标结束起生效,开标之日后十五天失效:如中标则有效期自动延长至合同规定履行保函时止。
  3. 关税保函。关税担保是我们工作中普遍采用的免税的主要方式,根据海关总署税发函(2005)483号文件的规定,对2006年到期的专项进口税收优惠政策项下进口货物可凭银行保函办理放行手续。将进口产品金额×产品对应的综合税率×人民币汇率所得值相应放大作为保函金额。我公司办理保函业务按用户主要分为管理局和油田公司,办理管理局内部保函凭保函单据检送单和加盖公司公章的保证函交与中国银行办理关税保函;油田公司则将保函单据检送单统一寄给北京交通银行办理关税保函。办理好的关税保函,在货到后连同报关委托书、报检委托书、箱单、运单、发票等各类资料交给海关以保证货物的顺利清关,即起到押保放行的作用,如在保函有效期内还没有拿到进出口货物免征税证明则需要给货物所在海关提交关税保函延期说明以及保证金延期申请表以保证保函的有效性。在正式的办理免税规定还未出台,在没有办理关税保函业务之前,公司将合同项下的订货通知单、委托代理协议递交中国石油天然气股份有限公司申请免税。这两种办理免税的程序比较,个人认为通过关税保函更加的严谨,更具有可靠性为及时办理为清关工作的顺利进行提供了可靠的信誉保证,有助于企业加快进口货物通关速度;减少企业因货物滞留港口而增加的滞港费用,且业务操作简单,灵活方便;大大的减少了资金的占用量,非常适合类似办理进口业务的外贸公司;
  4. 履约保函。履约保函是银行应申请人的请求,向受益人开立的保证申请人履行某项合同项下义务的书面担保。保函金额由招标人确定,一般为合同总价的10%左右;履约保函的有效期通常定到合同执行完毕为止。在实际业务中,担保人一般要求保函申请人提供一个确切的日期,以限制履约保函的终止效期;如果履约保函到期时合同还没有执行完毕,申请人可以向担保银行提出要求保函延期。
  五. 保函需要注意的问题
  工作中针对不同的合同状况我公司在其中扮演的角色、所发挥的作用是不同的。在质量保函和履约保函中我公司是受益人拥有向担保行索偿的权力;在关税保函中我方属于被担保人,即开立保函的申请人。明确承担一旦担保行被索偿并对外付款后向担保行付款的义务,因此被担保行承担的义务是不可推卸的。所以在合同刚开始订立时就应该明确各项权力和义务,在之后的执行过程中认真履行义务,及时、有效的与对方协调、沟通,确保我方的正当利益不受侵害,从规避风险的角度出发只要管理严谨、审查到位、手续齐全、反担保措施落实,其中的风险是可以得到控制的。由于各国对保函的法律规范各不相同的,到目前为止,尚未有一个可为各国银行界和贸易界广泛认可的保函国际惯例。独立性保函虽然在国际经贸实践中有广泛的应用,但大多数国家对其性质在法律上并未有明确规定,这在一定程度上阻碍了保函的发展。(作者单位:中石油管道联合有限公司西部分公司)
  参考文献:
  [1]《国际结算业务》 张燕玲 中国金融出版社 1994
  [2]《国际贸易结算与贸易融资》 王立军 中国金融出版社 1995
  [3]《国际结算》 颜世廉 邵新力 中国工业大学出版社 1996
  [4]《国际结算》(增补本) 苏宗祥 中国金融出版社 2003

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